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营改增后的发票开具、报销的误区和解释

admin
2016年8月1日 23:8 本文热度 7692
全面营改增之后,如下这样的问题在知乎上隔三差五就会出现:

商家拒绝开具增值税发票,税务局发布的公告,5月1日起开始执行,我该怎样让商家乖乖的给我开具增值税发票?

营改增,关于企业员工报销开发票问题:手撕定额发票是不是在6月末之后报销不了了?

全国营改增了,为什么亚马逊不给开增值税发票?

我们公司为什么非要增值税发票?

提问者的心情,还有他们背后财务人员的素质虽然让人心痛,但笔者还是本着治病救人的理念,总结一下他们的误区,并给与正确的解释。

  • 误区一:5.1或7.1之后,地税发票不能报销!
    • 解释:在全国范围内,地税发票的开具时限放宽到了6月30日。总局也有文件,各地可以根据实际情况对不同的特殊行业发票,可以适当放宽到年底。看一张地税发票,是否可以报销,一是看其开具日期是否在6月30日之前,二是看行业是否为原地税管理的营业税行业,以及有没有省市地税局关于此种发票的特殊规定。
    • 需要注意的,以上所述的是开具日期,而不是报销日期。日常生活中,几乎没有哪个单位,必须在发票开具当天就直接报销的。4月30日或6月30日前开具的地税发票,如果财务人员说过了5.1或者7.1就不能报销。你完全可以直接XX了他个OO的!绝大多数单位都是可以报销年内的发票的。
  • 误区二:营改增之后,只能报销增值税发票,其他的手撕发票&卷式发票&普通机打发票都不可以报销了!
    • 解释:所谓营改增,是原来地税局征收的营业税改为国税局征收的增值税。也意味着,地税发票将退出历史舞台,只留下国税发票(具体时间见上一个解释)。
    • 是不是卷式发票或者手撕发票就是地税发票呢,请看看下图:


    • 从上图您应该了解到,地税发票有卷式的,国税也有,地税发票有定额的,国税也有,发票的样式,不能决定它属于国税还是地税。如何区别国税发票和地税发票呢,非常简单,就是看发票监制章上面的单位:

    • 所以,付款后取得发票。发票的样式(卷式、定额等)不能成为拒绝报销的理由。
  • 误区三:营改增之后,商家必须开具增值税专用发票。
    • 解释:除了免税、个人消费等不允许开专票的情况下,国家鼓励纳税人开具增专票。但只是鼓励,而非强迫。
    • 如果您所在的企业或单位是增值税一般纳税人,而且购买的是可以依法抵扣的货物或劳务,您可以要求销售方开具增值税专用发票。
      1. 假如销售方拒绝开具任何合法且真实的发票,您可以去国税局举报它;
      2. 假如销售方自己不能开具增值税专用发票,您可以与对方协商,让对方去国税局申请代开专票。(参见:如何代开发票
      3. 假如销售方拒绝开具或者代开增值税专用发票,但可以开具增值税普通发票,或者其他的通用机打发票、卷式发票、定额发票。只要发票是真实有效的,销售方是不违规的。笔者只能建议您换一家购买了。
  • 误区四:要求对方开专票,要提供很多复杂的手续
    • 解释:根据税总发〔2016〕75号的规定:
      • 增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时:
        • 要向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息。(参看:索要发票应提供什么信息?抬头、税号怎么填?
        • 不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料
      • 个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时:
        • 不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息
        • 也不需要提供相关证件或其他证明材料

该文章在 2016/8/2 10:07:40 编辑过
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