1、销售产品一批，价款10 万元，增值税13000 元，经查，该笔销售业务已于前月预收货款5 万元，余款 尚未结清该批产品的制造成本为8 万元。

借：应收账款63000

     预收账款50000

贷：主营业务收入100000

应交税费－应交增值税13000

同时结转成本

借：主营业务成本80000

贷：库存商品80000

2．企业计提固定资产减值准备5000

借：资产减值损失5000

贷：固定资产减值准备5000

期末结转

借：本年利润 5000
贷：资产兼职损失 5000

处置、报废固定资产时

借：固定资产减值损失 5000
贷：固定资产清理  5000

ps：固定资产一经减值不能转回。

3、本月应付职工薪酬15000 元，其中生产工人 的薪酬7000 元，车间管理人员薪酬3000 元，厂部人员薪 酬5000

借:生产成本7000

制造费用3000

管理费用5000

贷:应付职工薪酬15000

生产成本核算直接人工与直接材料，而车间管理人员、电工、保洁、保安等不参与直接生产，但对生产起着保障作用，属于间接成本计入制造费用，等月底按比例结转生产成本。

4．开出并承兑商业汇票一张，金额50 万元、3 个月汇兑期，用于抵付前欠购料款。

借：应付帐款500000

贷：应付票据500000

 5．董事会决议，本年度向投资者分配现金利润 30 万元，下年3 日支付。

借：利润分配－应付现金股利300000

贷：应付股利300000

支付时：

借：应付股利300000

贷：银行存款（或库存现金）240000
       应交个税—应交个人所得税 60000

6．向某单位销售商品一批，价款100000 项增值税13000元，款项尚未收到 　　

借：应收帐款113000

贷：主营业务收入100000

应交税费--增值税（销项税额）13000

7．销售商品一批，价款300000 元，增值税 51000 元，款项已全部收妥并存入银行该批商品成本为 200000。

借：银行存款351000

贷：主营业务收入300000

应交税费--增值税（销项税额）51000

同时：

借：主营业务成本200000

贷：库存商品200000

8、摊销当期闲置的土地使用权2500

借：管理费用2500

贷：累计摊销2500

建造期间的土地使用权摊销

借：在建工程 2500
贷：累计摊销2500

9．上月末购入材料的应付账款200000 元，通过 银行转账支付由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣 （采用总价法核算）

借：应付账款200000

贷：银行存款196000

财务费用4000

10．年末，经计算，企业全年应纳所得税94800

借：所得税费用94800

贷：应交税费--所得税94800

11、某股东一机床一台入股,经股东协商作价2 万元

借：固定资产20000

贷：实收资本——XX股东 20000

12、向银行贷款5 万元，作为流动资金，并存入银行

借:银行存款  50000

贷:短期借款  50000

13、购入机床一台，价款2 万元，增值税率13%，以银 行存款支付。（以下设置增值税的按一般纳税人处理）

借：固定资产 20000

应交税费—应交增值税（进）2600

贷：银行存款22600

14、购入钢材5 吨，每吨3000 元，增值税13%以商业汇 票付讫，钢材未入库。

借：在途物资15000

应交税费—应交增值税（进）1950

贷：应付票据 151950

15、将购入的钢材运回，运费2000 元，以银行存款支付， 装卸力资500 元，以现金支付。

借：在途物资 2500

贷：银行存款 2500

16、钢材入库结转入库钢材的成本

借：原材料 15 4450

贷：在途物资15 4450

17、结算本月应付职工工资20000 元，其中生产工人工 资15000 元，车间管理人员工资2000 元，厂部管理人员工资3000元。

借：生产成本 15000

制造费用2000

管理费用 3000

贷：应付工资 20000

ps：直接从事生产的工人计入生产成本；辅助生产或间接从事生产的计入制造费用；非生产车间人工，计入管理费用。

18、计提设备折旧费5000元，全部为车间生产设备。

借：制造费用 5000 　　

贷：累计折旧 5000 

 PS：计提折旧一般计入制造费用，月底根据适用比例结转至生产成本。

19、单位工作人员出差，向会计室借款1000元

借：其他应收款 1000

贷：现金 1000

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